职业年金为何物？钱从哪来？是否造成新的不公平

　　 这样会不会造成新的不公平呢？

　　“这一问题的实质在于如何引导企业年金更快地发展，使更多的企业职工能够不但有基本养老保险保障，而且有补充养老保险的补充保障，这样有利于整个社会公平。”胡晓义说。

　　陈步雷也认为，职业年金与企业年金最大的区别在于职业年金具有强制性，而企业年金的建立是企业的自愿行为。当前实施职业年金的重要原因，在于为养老保险“并轨”减少改革阻力，在短期内确实会带来一些问题，解决之道还在于完善企业年金。

　　“随着人才竞争日益激烈，企业为吸引人才，会在企业年金等方面给予职工更好的待遇。”中央财经大学教授褚福灵说，国家也会逐步出台一些政策，鼓励企业为职工缴纳企业年金，“越来越多的企业建立起企业年金之后，企业职工养老金的替代率也会与机关事业单位的看齐。”

　　 职业年金的投资运营将更多发挥市场作用

　　《办法》细化了职业年金投资运营的相关准则。贡森介绍说，依据《办法》，非财政全额供款的单位建立职业年金，单位缴费实行实账积累。实账积累形成的职业年金基金，实行市场化投资运营，按实际收益计息。职业年金基金将委托具有资格的投资运营机构作为投资管理人，负责职业年金基金的投资运营。

　　《办法》同时强调，职业年金基金必须与投资管理人和托管人的自有资产或其他资产分开管理，保证职业年金财产独立性，不得挪作其他用途。“这表明职业年金的投资运营将更多发挥市场机制的作用，通过竞争，选择较好的基金投资人和账户管理人，力争获得较好的收益，同时尽可能防范风险。当然，具体的投资管理办法还要由有关部门出台更详细的规定。”贡森表示。 

　　 外国职业年金如何运作

　　德国早在1889年就以立法形式确立了国家老年年金制度，开创了近代国家由政府提供老年年金之先河。德国目前的养老保险制度包括法定养老保险、企业养老保险和私人养老保险三部分，其中的企业养老保险部分等同于职业年金。企业养老保险采取“直接支付原则”，即职工在工作期间积攒了多少企业养老保险，退休后他就能得到相应数额的养老金。目前，德国法定养老保险、企业养老保险和私人养老保险所支付养老金的比例大约分别为70%、20%和10%。

　　美国的养老责任由政府、社会和个人三方共同承担。在基本社会保障制度之外，美国政府和一些公司还建有各自的退休金制度，即为美国版本的“职业年金”。以美国政府制定的“联邦雇员退休制度”为例，政府工作人员除参加社会保障制度、缴纳社保税之外，还必须每月上缴工资收入的1.3%，政府工作人员退休后可根据其退休时的薪水、工龄长短等领取相应的退休金。

　　英国的养老制度由国家养老金计划、职业养老金计划和个人养老金计划等三个支柱构成，其中职业养老金参与者占英国全部人口的45%左右，已经成为英国养老金体系中最重要的组成部分，是大部分退休人员的主要收入来源。所有年收入7475英镑以上、年龄在22岁到法定退休年龄之间、没有参加任何职业养老计划的都将“自动加入”职业养老金计划。雇主缴纳雇员工资的3%，雇员本人缴纳4%，政府以税收让利的形式计入1%，合计8%的缴费注入雇员的个人账户。职业养老金计划积累的资金主要投资于以股票为主的资本市场。

　　瑞典的养老金制度分为国民退休养老金、职业养老金和自愿养老金三个部分，三者组成国家养老体系金字塔，其中职业养老金是金字塔的中间部分。职业养老金是通过雇主为雇员提供的养老保险，是雇员工资的组成部分，其费率取决于居民就职行业和参保人员年龄，平均费率为工资总额的3%～5%，目前，瑞典国民中90%以上的在职居民参加了职业养老金计划，它的投资运营主要由各私营基金公司负责。

　　(据新华网、人民日报整理)

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