北京正制订大病医保方案 将引入商业险模式

　　近日，国税总局表态“个人缴纳的大病医疗保险金不可以在个税税前扣除”后，“大病医保金要缴个税”的话题，在网络上引发质疑。有网友认为是“从救命钱上‘拔毛’”。

　　昨日，中国青年政治学院社工学院社保系副教授熊贵彬表示，部分网友的埋怨应为误读。税务总局所称“个人缴纳的大病医疗保险金”，应是指个人在基本医疗保险之外，自行或由所在单位统一购买的商业大病险。

　　国家税务总局纳税服务人员说，根据规定，工资缴纳的社保等费用只能在计征个税前扣除“三险一金”(即基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金)。据悉，目前“基本医疗保险”只包括两部分，统筹部分和大额医疗保险。基本医疗保险的缴纳方式是单位和个人共同承担，其中单位承担的部分为工资的10%，其中1%为大额医疗保险，个人承担的部分为工资的2%再加3元，其中3元为大额医疗保险。大额医疗保险包含在基本医疗保险中，并不等同于大病医疗保险。

　　上述服务人员称，单位和个人自己缴纳的商业性保险，是不能在计征个税前扣除的。因此，大病医疗保险金需要并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。

　　北京大病医保方案正在制订

　　对于国务院已出台的大病医疗保险政策，记者昨天获悉，北京的具体方案还在制订。

　　北京市副市长丁向阳在今年市两会上表示，按照人力社保部的要求，北京的大病医保政策会引入商业险模式，患病人员的医疗费用在享受医保报销后，再通过商业险进行二次报销。对于重特大疾病将会根据不同病种的情况，制定具体的补充报销方案。

　　据悉，进入北京调研的重大疾病范围包括恶性肿瘤、白血病、器官移植等。

　　北京市人力社保局局长张欣庆也曾表示，北京设立补充医疗保险不存在个人增加任何形式缴费的问题。

　　Q1 “城乡居民大病医疗保险”是否需缴个税？

　　个人无需缴费则不计个税

　　去年8月，6部门发出《关于开展城乡居民大病保险的指导意见》，目的是要切实解决人民群众因病致贫、因病返贫的突出问题。

　　熊贵彬称，根据指导意见，“城乡居民大病医疗保险”资金来源是城镇居民基本医保基金和新农合基金的结余，交由商业保险机构运行，对城乡居民大病进行二次保险。对于补充报销是否会增加个人负担、或让市民通过其他形式“买单”的问题，此前国务院医改办主任孙志刚曾明确表示，大病报销所需要的资金从城镇居民医保基金、新农合基金中划出，不再额外增加群众个人缴费负担。

　　熊贵彬认为，“城乡居民大病医疗保险”无需个人缴费，也就谈不上需缴纳个税。

　　此外，按照指导意见，其保障对象主要是城镇居民保险、新农合参保(合)人。即为城镇非就业人员和广大农村居民。因此，广大的城镇企业职工并不参加这项保险，也不涉及个税问题。

　　Q2个人购买商业大病险为何要征个税？

　　商业险不计税有失公平

　　南开大学社会政策专家关信平教授说，医疗保险是一种政府责任和个人责任的综合体，基本医疗保险由政府主导，带有强制性和普遍性，属于社会保障范畴，企业和个人缴费部分，都应免缴所得税。

　　而个人购买的商业性的大病医疗保险，是在基本医疗保险基础上，基于个人的特殊需求，做出的自由选择。这种高层次的大病医疗保险，在中国现实的经济水平下，更多人可能不会选择。因此，目前还是少数人购买的商业大病医保，应该在个人的税后收入中支付，“如果这部分支出也免税，那对没有购买此类保险的社会大多数人有失公平”。

　　不过，关信平也指出，随着经济发展，购买大病医疗保险，也可能会逐渐成为我国公民的普遍需求和选择。“如果到达这样的状态，国家相关部门也可以通过政策调整，扩大社会医疗保险中的大病保险覆盖范围，并将其缴费纳入税前支出”。

　　Q3大病险计征个税是从救命钱上“拔毛”？

　　医保报销金

　　不计收个税

　　对大病险计征个税是从救命钱上“拔毛”的质疑，熊贵彬认为，网友吐槽“救命钱也须纳税”，是将“购买大病医保保险的费用”和“大病医保为参保者报销的医疗费”两个概念搞混淆了。

　　他说，报销的医疗费是个人医疗花费的一部分，所以不可能从花费中计收所得税。

　　个案

　　一位在外企工作的财务人员尹小姐介绍，在基本的五险一金外，公司为员工缴纳了附加商业医疗保险，主要用于降低基本城镇职工医保中对门诊费用1800元起付的报销门槛。虽然不算是真正意义上的大病险，但公司为员工缴纳的附加商业险种，在财务上全部计入福利费用，一样需要缴纳所得税。

　　此外，尹小姐透露，自己和很多同事还用自己的税后收入购买了商业大病险。

　　本组稿件/新京报记者魏铭言韩宇明温薷